САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа №206/706/14-к
ВИРОК
Іменем України
12.02.2014 року Самарський районний суд м. Дніпропетровська у складі:
головуючого судді Румянцева О.П.
при секретарі Бакум І.М.
за участю прокурора Однолька С.В.
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпропетровську матеріали кримінального провадження №12013040700000271 по обвинуваченню
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Суджа Курської області РФ, громадянина України, одруженого, не працюючого, раніше не судимого, що проживає за адресою: АДРЕСА_2,
у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України,
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності, порядок оподаткування та отримання кредитних ресурсів, в порушення ст.3 Господарського кодексу України, згідно якої «підприємництво - це господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів з метою одержання прибутку», та ст.5 Господарського кодексу України, якою передбачено, що «суб'єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства», усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріального збитку охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, умисно, з корисливих мотивів, здійснив фіктивне підприємництво, тобто створення раніше не зареєстрованого суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) без мети здійснення комерційної діяльності, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт чи послуг, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведені безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів і готівку, в штучному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та завищенні валових витрат, що призводило б до ненадходження до Державного бюджету України коштів у вигляді сплати зазначених податків.
Так, ОСОБА_1, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника та власника зареєстрованого з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_3, вступив при невстановлених обставинах у попередню злочинну змову з невстановленою досудовим розслідуванням особою, який приблизно у липні 2010 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, виготовив протокол прийнятого рішення учасника товариства від 23.07.2010 року, статут ТОВ «Дніпроторгінвест», а також інші документи необхідні для державної реєстрації новоутвореної шляхом заснування юридичної особи та надав на підпис ОСОБА_1 При цьому на час підписання зазначених документів, ОСОБА_1 розумів, що дане товариство створюється на його ім'я з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб та діяв як виконавець злочину виключно за грошову винагороду і не мав наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність на вказаному товаристві.
Надалі, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті здійснювати зафіксовану в уставних документах юридичної особи підприємницьку діяльність в установленому діючим законодавством порядку, будучи усвідомленим, що він буде являтися номінальним керівником підприємства для прикриття здійснення незаконних операцій від імені його підприємства, звернувся у Виконавчий комітет Дніпропетровської міської ради, де згідно наданих їм документів як засновника та директора ТОВ «Дніпроторгінвест» державним реєстратором зареєстровано ТОВ «Дніпроторгінвест» за №12241020000050179 та привласнено ідентифікаційний код юридичної особи 37212565, про що видано Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А01 №060490. Після цього ТОВ «Дніпроторгінвест» встановлено на облік в Головному управлінні статистики у Дніпропетровській області, про що видано довідку серії АА №252331, підприємство взято на облік як платник страхових внесків та вироблена печатка. Також було відкрито два розрахункових рахунки №26009016856001 в ПАО КБ «Південкомбанк» МФО 305266 та №26009010701 в ДФ ПАТ «ЄБРФ» МФО 307037. Окрім того, ОСОБА_1 згідно вказівок невстановленої особи, в Лівобережній міжрайонній ДПІ м. Дніпропетровська зареєстрував ТОВ «Дніпроторгінвест» платником податку на додану вартість , про що отримано свідоцтво №100299444 серії НБ №173609 про реєстрацію платника податку на додану вартість від 27.08.2010 року.
Так, ОСОБА_1, дотримуючись вказівок невстановленої особи, спрямованих на створення фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності не маючи на меті здійснення комерційної діяльності, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт чи послуг, здійснив державну реєстрацію ТОВ «Дніпроторгінвест» код 37212565 за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Богдана Хмельницького, буд.16, кв.204, призначивши себе директором з 23.07.2010 року відповідно до наказу №2-А від 23.07.2013 року, та в подальшому за вказівкою невстановленої особи за відповідну грошову винагороду підписував надану йому документацію щодо фінансово-господарських операцій та звітності, однак фактично чим займається зазначене підприємство не цікавився та фінансово-господарської діяльності не здійснював.
Таким чином, ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на здійснення фіктивного підприємництва, умисно та протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності в тому числі і з оподаткування, не маючи можливості самостійно здійснювати будь-яку фінансово-господарську діяльність, а так само роботу з організації або самостійне ведення бухгалтерського та податкового обліку та відповідно в складанні податкової звітності, за попередньою змовою з невстановленою в ході досудового слідства особою, заручившись його підтримкою здійснив державну реєстрацію (створення) фіктивного підприємства ТОВ «Дніпроторгінвест», що надало можливість невстановленій особі під зовнішнім виглядом законної діяльності, здійснювати незаконні фінансові операції, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій, штучному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість третім підприємствам та завищувати валові витрати, тим самим сприяючи таким суб'єктам господарської діяльності в ухиленні від сплати податків до Державного бюджету України.
Дії ОСОБА_1, що виразилися в у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, кваліфіковані за ч.1 ст. 205 КК України.
Відповідно до укладеної угоди про визнання винуватості від 30.12.2013 року, сторони узгодили призначення покарання за ч.1 ст.205 КК України у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 8500 грн.
Вислухавши думку прокурора та обвинуваченого, які просили суд затвердити укладену угоду про визнання винуватості, суд вважає за можливе затвердити угоду про визнання винуватості від 30.12.2013 року з наступних підстав.
Так, судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_1 повністю визнав свою вину у скоєнні інкримінованого йому злочину, розкаявся у скоєному та повністю розуміє правові наслідки укладання та затвердження угоди. Укладення угоди між сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. Обставин для відмови в затвердженні угоди, передбачених ч.7 ст.474 КПК України судом не встановлено.
Узгоджене в угоді покарання обвинуваченому, на думку суду, відповідає тяжкості скоєного злочину, особі обвинуваченого та є достатнім та необхідним для його виправлення й попередження вчинення інших кримінальних правопорушень.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 369-371, 373-376, 474, 475 КПК України, суд, -
ЗАСУДИВ:
Затвердити угоду про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_1 від 30.12.2013 року.
ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 8500 (вісім тисяч п'ятсот) грн.
Вирок суду може бути оскаржений до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом 30 днів з моменту його проголошення.
Копію вироку вручити обвинуваченому та прокурору.
Суддя О.П.Румянцев
